Det har blivit allt vanligare med handel över nationsgränserna och framförallt inom EU.  Det som kan vara lite krångligt då är hur man ska hantera momsen, men här får du lite vägledning kring moms inom EU. Inom EU finns det ett moms-system. Visserligen har olika länder olika moms-sats men det behöver man inte alltid bry sig om.

Hur det ska hanteras beror också på om det handlar om varor eller tjänster samt om kunden är privatperson eller ett företag.

Vid försäljning utanför det egna landet är grundregeln att du ska fakturera utan moms till alla, utom vid försäljning till privatpersoner inom EU, då du lägger på svensk moms på fakturan.

Vid inköp, både från och utanför EU, beräknar du två rader svensk moms (som tar ut varandra). En rad med utgående moms som ska betalas in till skatteverket, men det blir endast en betalning av moms i teorin eftersom du normalt också har rätt att dra av denna beräknade moms på inköp från företag inom EU.  Detta bokförs genom att du i samma verifikation bokför en rad med ingående moms som tar ut den utgående momsen. Du använder dig av de momssatser som gäller i Sverige. Omsättningen av momsen registreras och bokförs och rapporteras till skatteverket i momsdeklarationen, men summan av utgående och ingående moms blir noll och inget betalas egentligen in till skatteverket.

Moms vid inköp av varor och tjänster inom EU

När du köper varor eller tjänster från ett företag i ett annat EU-land ska du normalt få en faktura utan moms och säljaren anger ditt VAT-nr på fakturan och motiverar varför denne säljer utan moms.
När du köper något från annat EU-land till ditt företag (s.k. unionsinternt förvärv) ska du alltså beräkna momsen själv, s.k. omvänd skattskyldighet (reverse charge).  Du bokför detta genom att kontera två rader med fiktiv moms som tar ut varandra.

Såhär kan bokföringen se ut om du har köpt en vara eller tjänst från ett företag inom EU.

Konto                                                                                  Debet    Kredit
4515        Varor från annat EU-land                              1000
2614        Utgående moms, omvänd skattskyldighet                  250
2645        Ingående moms utland (fiktiv)                      250
1930        Företagskonto (Bank)                                                      1000

Konto                                                                                  Debet    Kredit
4515        Inköp it-tjänster                                               1000
2614        Utgående moms, omvänd skattskyldighet                  250
2645        Ingående moms utland (fiktiv)                      250
1930        Företagskonto (Bank)                                                      1000

Moms vid försäljning av tjänster till kund inom EU
Om du säljer tjänster till en köpare i ett annat EU-land ska du inte lägga på någon moms om köparen är ett företag som har kunnat visa upp ett giltigt VAT-nr. Om köparen är privatperson eller inte har något giltigt VAT-nr lägger du på svensk moms på fakturan.

Såhär kan bokföringen se ut om du har sålt tjänst till annat företag inom EU, t.ex. google adsense intäkter.

Konto                                                                           Debet    Kredit
3308  Försäljning tjänster, annat EU-land                         1000
1930   Företagskonto                                                 1000

Såhär kan bokföringen då se ut om du har sålt tjänst till privatperson inom EU.

Konto                                                                   Debet    Kredit
3308     Försäljning tjänster inom EU                          1000
2611       Utgående moms                                                 250
1930      Företagskonto (Bank)                          1250

Försäljning av varor till kund inom EU

Såhär kan bokföringen se ut om du har sålt en vara till kund inom EU

Konto                                                                                 Debet   Kredit
3106     Försäljning av varor till annat EU-land                       1000
1930     Företagskonto (Bank)                                        1000

Moms vid försäljning av varor och tjänster utanför EU

Om du säljer varor till annat EU land fungerar det på liknande sätt så länge du inte kommer över tröskelvärdet eller gränsvärdet vid försäljning till ett visst EU-land. I sådant fall måste du momsregistrera dig i det landet och betala in moms till det landets skatteverk.  Du behöver inte registrera företag i varje enskilt land, utan det räcker med att du gör en momsregistrering i det aktuella landet.

Om du säljer varor till kunder i resten av världen, utanför EU ska du inte lägga på någon moms, varken till företag eller privatpersoner, men om du säljer tjänster till privatpersoner utanför EU, anses dessa omsatta i Sverige och du ska lägga på svensk moms. Om du säljer till företagskund utanför EU ska du inte lägga på någon moms, oavsett för varor eller tjänster.

Motivering på fakturan

När man säljer utan moms till utlandet måste man dock motivera det på fakturan.

Vid försäljning av tjänst inom EU skriver du mottagarens VAT-nr samt:

Omvänd skattskyldighet, 5 kap 7§ Mervärdesskattelagen
Reverse charge, article 9 (2) (e), 6th VAT-directive.
General rule for services, article 44 and 196 Council Directive 2006/112/EC (Reverse charge).

Vid försäljning av varor inom EU skriver du mottagarens VAT-nr samt:

Gemenskapsintern varuförsäljning, 3 kap 30 a § mervärdesskattelagen (1994:200)
Intra-Community supply of goods (reverse charge).
Intra-Community supply of goods, article 138 Council Directive 2006/112/EC.

Vid försäljning av tjänst utanför EU, ange en av följande rader som motivering till att du fakturerar utan moms

Omsättning utanför EU, 5kap 7 § mervärdesskattelagen.
Outside Community supply, article 9(2) (e) 6th VAT-directive.
General rule for services, article 44 and 196 Council Directive 2006/112/EC

Vid försäljning av varor utanför EU, ange en av följande rader som motivering till att du fakturerar utan moms

Export, 5kap 3 a § mervärdesskattelagen (1994:200).
Outside Community supply of goods, export.
Export of goods, article 146 Council Directive 2006/112/EC.

Från och med räkenskapsår som börjar den 1 januari 2017 eller senare kommer krav på obligatorisk hållbarhetsrapportering för större företag. Ett företag definieras som ”stort” om det uppfyller minst två av tre följande kriterier:

• Medelantalet anställda överstiger 250 personer
• Balansomslutningen överstiger 175 miljoner kronor
• Omsättningen överstiger 350 miljoner kronor

Kraven på rapportering omfattar även banker, försäkringsbolag och ekonomiska föreningar – helt enkelt alla stora juridiska personer som upprättar en årsredovisning. Koncerner kan upprätta en hållbarhetsrapport för koncernen som helhet.

Vad ska rapporteras i en hållbarhetsrapport?

I lagtexten anges att företagen i hållbarhetsrapporten ska visa på ”vilka väsentliga ickefinansiella risker som är kopplade till verksamheten och hur affärsmodellen tar hänsyn till ickefinansiella aspekter”. Man ska också redovisa hur hållbarhetsarbetet styrs i organisationen genom exempelvis policies och vilka mål och resultat man uppnått under året. Miljö, personal, sociala aspekter, mänskliga rättigheter och antikorruption är viktiga områden. Bolag som  inte har någon omfattande miljöpåverkan behöver inte rapportera kring detta under förutsättning att man förklarar varför.

För de allra största börsbolagen kommer också krav på att redovisa vilka policys man har som styr mångfald i styrelsen.

Som företagare tar administrationen en ganska stor del av arbetstiden. Till skillnad från en anställd där lönen kommer in på kontot utan att den anställda behöver fundera så mycket på det så behöver företagaren förutom att skaffa kunder även fakturera för att få in pengarna och bokföra alla transaktioner som sker.

Traditionellt har detta varit ganska tidskrävande och även ganska krångligt då man för att det inte ska ta alltför lång tid behövt ha lite koll på olika tillgångskonton, kostnadskonton etc samt på debit och kredit.

Därför har många företagare låtit någon bokföringsbyrå sköta bokföringen. Men detta kostar naturligtvis en del och även om man har skött bokföringen själv får man ofta betala för bokföringsprogrammet.

De senaste åren har jag använt promikbook för bokföring, men då de kraftigt reducerade funktionerna och omfattningen av gratisversionen så började jag under 2017 titta efter något nytt bokföringsprogram att använda. Och tur var det för det innebar att jag testade bokföringsprogrammet bokio.

I bokio kan man bokföra på traditionellt sätt men man har också många enklare sätt att använda t.ex.  genom att användaren fotograferar av eller scannar in sina kvitton, laddar upp fakturor som pdf eller helt enkelt mailar dem som bilaga till en speciell bokio-mailadress.  Med bokios AI-motor läser de av summa och när man sedan skriver in vad fakturan avser föreslår de ett konto som det ska bokföras på och om allt ser bra ut behöver användaren bara klicka på en knapp för att bokföra händelsen. Informationen sorteras och bokförs och användaren får sedan en färdig bokföring och deklaration, som användaren skickar till Skatteverket.

Bokio är grundat av vd Viktor Stensson, teknikchef Mikael Eliasson, strategichef Joel Rozada och designansvarig Emma Rozada och för utvecklingsarbetet har man bl.a. tagit in 500 000 kronor från Vinnova och Chalmers Ventures.

Nyligen har man också tagit in 50 miljoner kronor i en så kallad A-runda för att påskynda expansionen i Sverige och utomlands.

Bokio har även fått sin första storkund, Fortner, en av Sveriges största redovisningsbyråer.På sikt minskar det det administrativa arbetet både för företagaren och redovisningsbyrån eftersom AI-motorn sköter det tidskrävande jobbet och byrån kan jobba mer med rådgivning istället.

Om man som företagare har någon utgift som man inte vet hur man ska bokföra kan man mot betalning få hjälp med den direkt via bokio.

Många nystartade företag sliter med förluster de första åren. Det gäller speciellt startups som bygger en produkt t.ex. utvecklar t.ex. en webbtjänst ett program eller en app. Det är inte så konstigt. Det är naturligt att inkomsterna dröjer tills produkten är färdig. I sådana fall finns det under vissa förutsättningar möjlighet att bokföra löner, sociala avgifter, lokalhyra med mera som tillgångar istället för kostnader.

Dessa kostnader kan då stå som en tillgång i balansräkningen istället för en förlust i resultatet. Det som krävs är att man skriver ett underlag med en motivering kring hur man har tänkt som också innehåller en beräkning av det ekonomiska värdet för det som utvecklas. Dessutom behöver man på ett trovärdigt sätt kunna visa att det finns en marknad d.v.s. att det finns potentiella köpare av produkten. För det tredje  måste man tillämpa redovisningsregelverket K3 istället för K2. På K3 kan man redovisa utvecklingsposter som tillgångar, men det kan man inte om man använder K2.

Att redovisa utvecklingskostnader som tillgångar istället för kostnader innebär att man inte behöver redovisa så stora förlustsiffror under de första åren utan det som utvecklarna skapar blir istället en tillgång i företaget.

Det medför att balansräkningen ser ganska ansträngd ut.  Lånade pengar bör istället omvandlas till ett så kallat aktieägartillskott. Då har man ingen skuld enligt balansräkningen, utan det bokförs som eget kapital. Genom att välja ett villkorat aktieägartillskott blir pengarna återbetalningsbara när företaget börjar tjäna pengar.

Den som har ett företag kan få ut flera fördelar med att sponsra lokala föreningar t.ex. kulturföreningar, idrottsklubbar och liknande. Även om man verkar nationellt är oftast de ordrar som man får lokalt de bästa eftersom man kan ge bra service, lätt följa upp köpet och samtidigt kanske man har mindre omkostnader på grund av närheten.

Därför kan det vara en bra ide att sponsra lokala föreningar eller aktiviteter. Även om det inte alltid går att räkna hem pengarna direkt i ökad försäljning ger det en ökad kännedom om ditt varumärke och bidrar antagligen till att ge företaget ett bra rykte eftersom man bidrar till lokal verksamhet.

För att kostnaden för sponsring ska vara avdragsgill så måste du också få något tillbaka som är av värde för företaget.  Du måste få en motprestation för de pengar du betalar för att sponsringen ska gå att dra av. Om du inte får det är det en icke avdragsgill kostnad.

Om du sponsrar en kulturförening och får en annons i programbladet och ett antal fribiljetter som du kan använda för att ta med kunderna på föreställningar, ska du ta reda på vad en motsvarande annons i programbladet kostar och vad biljetterna som du använder kostar. Om det priset totalt blir 9 000 kronor och du sponsrat med 10 000 kronor är 9 000 kr avdragsgillt och resten en icke avdragsgill gåva.

Fribiljetterna måste verkligen ha utnyttjats och gynna ditt företag och annonsen måste ha varit införd. Det räcker inte med att du haft rätt att få biljetterna eller exponeringen.

När motprestationen består i att idrottsmännen haft ditt företags logotyp på matchtröjorna eller att du haft en reklamskylt på läktaren eller annan exponering som inte går att köpa separat, då blir det en rimlighetsbedömning om marknadsvärdet verkligen är så stort som vad du har betalat.

Värdet beräknas efter vad det normalt kostar att exponera ett varumärke på motsvarande sätt, tex. utifrån hur många man når etc. Ev. moms för sådana sponsorkostnader är inte avdragsgill.

Men skattelagarna är otydliga kring vad som egentligen gäller. Avdrag har i vissa fall inte beviljats om sponsringspengarna endast syftat till att förbättra företagets goodwill.

Ändå kanske den viktigaste frågan är på vilket sätt sponsringen stärker företagets image och goodwill.

Gynnas företaget av att synas tillsammans med den sponsrade föreningen?  Om du sponsrar en av din kommuns två konkurrerande idrottsklubbar kanske de som håller på den andra klubben inte längre blir lika trogna kunder hos dig. Och ska du sponsra även den andra klubben kan det bli dyrt.

1. Var konsekvent. Försök hitta en policy för ditt företags sponsorverksamhet. Tänk efter varför du ska sponsra, vilken verksamhet som stärker ditt företags profil och varför du väljer den ena klubben framför den andra.
2. Granska kritiskt. Granska kritiskt alla förslag som du får från dem som vill att du ska sponsra. Se till ditt företags intresse och försök att inte ta för stor hänsyn till personliga intressen.
3. Skriv avtal. Var noga med att skriva avtal över vad du ska få för de pengar du betalar. Detta kan också vara ett viktigt dokument att visa upp om Skatteverket ifrågasätter sponsringen.
4. Värdera. Tänk på att det totala värdet av det du får ska vara marknadsmässigt för att ge avdrag. Räkna efter hur stort marknadsvärdet är. Det som överstiger marknadsvärdet av motprestationerna får ditt företag inte dra av.
5. Utnyttja förmånerna. Det är en förutsättning för avdrag. Tänk på att det du får i motprestation ska gagna ditt företag och inte dig personligen.
6. Utnyttja ökad exponering. Om sponsorpengarna gäller en tävling, ett pris eller liknande så se om du kan få till så ditt företags namn finns med i namnet på tävlingen eller priset.

Den som driver ett eget bolag  kan välja mellan att ta ut vinsten som utdelning eller lön / pension.
Olika uttag leder som bekant till olika skatt.

Lön
Om du tar ut lön så betalar du inkomstskatt på mellan 32 och 57 procent. Först måste dock bolaget betala arbetsgivaravgifter på 31,42 procent (lägre för pensionärer). Lön och arbetsgivaravgifter är avdragsgilla för företaget.

Hur hög skatten blir på ditt löneuttag beror på din årsinkomst. Sverige har en progressiv inkomstskatt, vilket betyder att skatten stiger när årsinkomsten passerar vissa skiktgränser. Om vi antar att kommunalskatten är 32 procent (rikssnittet) så blir skatten i de olika inkomstskikten enligt följande:

Årsinkomst                                         Skatt
0 – 438 900 kronor                           32 % (kommunalskatt)
439 000 – 638 500 kronor               52 % (kommunalskatt + 20 % statlig skatt)
638 600 – uppåt                                57 % (kommunalskatt + 25 % statlig skatt)

Årsinkomsterna ovan är angivna efter att det grundavdrag gjorts på minst 13 200 kronor, som alla har rätt till. Hänsyn har ej tagits till jobbskatteavdrag som ges vid aktiva arbetsinkomster och kan ge en skatteminskning på ,maximalt cirka 2 200 kronor i månaden vid en månadslön på runt 30 000 kronor.

Tjänstebeskattad utdelning från fåmansföretag ger dig däremot inte rätt till jobbskatteavdrag.

Utdelning
Till skillnad från lön så är en utdelning inte avdragsgill för bolaget. Det innebär att företaget först måste betala 22 procent bolagsskatt på resultatet. Vid en utdelning behöver bolaget dock inte betala några arbetsgivaravgifter  För ägaren ligger skatten på utdelning på mellan 20 och 57 procent skatt.

Hur mycket som kan tas ut till den lägsta skatten på 20 % beräknas på blankett K10 i deklarationen. Utdelning motsvarande gränsbeloppet tas upp (till 2/3) som kapitalinkomst. Eventuell ytterligare utdelning samma år beskattas som tjänsteinkomst.

De flesta kan använda en schablonregel som betyder att man för 2017 kan ta ut en utdelning på 163 075 kronor som enbart beskattas med 20 procent skatt. Skiktgränserna ovan gör dock att ganska mycket lön och tjänstebeskattad utdelning ändå kan tas ut med bara kommunalskatt.

Ytterligare en aspekt av löneuttag är att endast löner upp till en viss nivå ger pensionsförmåner. Gränsen går vid 496 305 kronor. Vid högre löneuttag ska dock fortfarande arbetsgivaravgifter betalas och utgör därmed en ren skatt. Högsta sjukpenninggrundande inkomst uppnås redan vid en lön på 336 000 kronor.

Om du efter uttag av lön och utdelning enligt ovan har kvar utrymme till skiktgräns 1 (438 900 kronor) så kan du ta ytterligare utdelning som överstiger gränsbeloppet. Det innebär att utdelningen tjänstebeskattas. Så länge total förvärvsinkomst understiger 438 900 kronor blir skatten på den extra utdelningen bara 32 procent. Eventuell ytterligare lön eller utdelning kommer att beskattas med kommunalskatt plus 20 procent statlig inkomstskatt. Det vill säga 52 procent skatt. Först när lön och tjänstebeskattad utdelning överstiger skiktgräns 2 (638 500 kronor) behöver du betala högsta marginalskatten på 57 procent på den delen.

Att ta lån som företagare hos storbankerna har ofta varit en utdragen och komplicerad process. Man har ofta själv behövt komma in med resultatrapport och affärsplan och även om man har en vinstdrivande verksamhet är storbankernas ränta till förtag sällan särskilt låg.

Företagarens verklighet är ofta en annan. Beläggningen med uppdrag kan variera kraftigt över tid och likviditeten kan periodvis vara låg för att man får betalt i efterskott eller att kunderna har efterfrågat långa betalningstider, eller så kanske de helt enkelt inte betalar i tid.

För att undvika påminnelseavgifter och höga räntor, och inte minst för att upprätthålla en god relation till leverantörerna vill man därför naturligtvis betala sina fakturor i tid som företagare, även de perioder likviditeten är låg.

Nu kan man med bank-id på bara några minuter få en ansökan om företagslån bedömd, och man kan få pengar på kontot samma dag med smidiga uppstickare på marknaden för utlåning till företag som t.ex. approva företagslån eller Capcito företagslån

Det man ska tänka på är dock att att man på siten anger månadsränta, medan man normalt annars talar om årsränta, så räntan är inte lika låg som vid en första anblick, men ett stabilt företag med en borgensman kan ändå få bra villkor och det kan vara mycket mer fördelaktigt än att missa att betala en faktura som ofta medför höga påminnelseavgifter och hög ränta.

Approva erbjuder företagslån på upp till 100 000 kr. Ansökan görs snabbt och smidigt, helt digitalt. Lånen är utan säkerhet och det krävs en borgensman.

Capcito erbjuder företagslån upp till 100 000kr. Inga dolda avgifter eller krångliga avtal och man kan betala tillbaka i förtid utan straffavgift.

Ett annat alternativ är Fedelta företagslån som också betalar ut inom någon dag. Lånet är räntefritt och istället tar man ut en fast avgift baserat på lånebeloppet, oavsett om du väljer återbetalningstid på 6 eller 36 månader så detta passar bra om man behöver låna med en längre återbetalningstid. Man kan låna upp till 300 000kr och längsta återbetalningstid är 36 månader.

En arbetsgivare får ge en skattefri gåva till ett värde av 450 kronor (inklusive moms) (Frakt räknas inte in i priset.).

Julklapp till aktiva i aktiebolag
Du som är anställd i eget aktiebolag kan således även ge dig själv och de andra anställda en julklapp som är avdragsgill för företaget. Om du är den enda anställda är det helt okej att bara ge klapp till dig själv.

Även andra som är aktiva i bolaget kan få en avdragsgill julklapp d.v.s. hela styrelsen, inklusive styrelsesuppleanter.

Om du hamnar över gränsen 450kr blir dock hela julklappen en skattepliktig förmån för den som fått den.

Vad man inte kan ge i skattefri julklapp i aktiebolag?
Du får inte ge kontanter, postväxlar eller checker.
Du får inte ge presentkort som kan bytas mot kontanter.
Förslagsvis undviker man också att ge en julklapp i form av en pengagåva till ideell verksamhet då skattereglerna kring detta är lite oklara.

Bokför på konto 7690
Använd konto 7690 Övriga personalkostnader när du bokför julkappar till anställda och andra aktiva i företaget. (Momsen som står på kvittot eller fakturan bokförs naturligtvis som vanligt på kontot för ingående moms.

Ingen julklapp i enskild firma
För den med enskild firma finns inte samma möjlighet att ge sig själv en avdragsgill julklapp eftersom man inte är anställd eller med i styrelsen i en enskild firma.

Som företagare kan du gå med i Visma advantage och få del av en mängd storkundsavtal och rabatter från anslutna företag.
Visma förhandlar vi fram rabatter hos Sveriges största leverantörer. Stora rabatter på t.ex. flyg, hotell, frakt, kontorsmaterial och mycket mer.

Just nu kan du bli medlem gratis i 30 dagar utan några förpliktelser att förlänga ditt medlemskap.
Gå med nu och se hur mycket du kan spara.

Det finns många anledningar till att ett företag vill växa snabbt. Det kan handla om att ta marknadsandelar i en växande bransch eller innan någon annan aktör blir för stor. Eller helt enkelt att man snabbt vill bli en stor aktör inom ett område.

Oavsett vilket så behövs det ofta extern finansiering för att kunna växa snabbt. Men många företag går omkull på vägen vilket banker och kreditinstitut naturligtvis känner till. Därför är det ofta hög ränta på företagslån. Men det kan vara stor skillnad mellan olika aktörer. På företagsfinanser.se kan man jämföra mellan olika aktörer och hitta den mest förmånliga finansieringen utifrån dina villkor.
Läs mer

Det kan dock vara bra att ordna upp så mycket som möjligt i företaget innan man söker lån eftersom ju bättre verksamheten går desto lägre ränta kan man få. Anledningen till detta är att det är mindre risk att företaget inte ska kunna betala sina fodringar eller gå i konkurs.

Bokföring är ett gissel för många företagare. Det är mycket som ska hållas reda på och det tar mycket tid.  Men dagarna när man satt med sin konteringsbok är över i takt med att fler och fler erbjudit digitala webbaserade bokföringsprogram som man kommer åt från vilken dator som helst.

Nästa steg som har kommit är den smarta eller automatiska bokföringen där programmen klarar av mer och mer själva.

Dels är det de traditionella tillverkarna av bokföringsprogram som Visma, Fortnox och Hogia som ligger i framkant med förenklad bokföring.

The post Automatisk bokföring first appeared on bissniss.se Svensk internet business.

Bokföringsprogrammen blir smartare och smartare och klarar av mycket av den administration som man tidigare fick göra manuellt. Med automatiserade bokföringsprogram gör programmet mycket av det som tidigare fick göras manuellt.

Dock behöver man fortfarande ha koll på debit och kredit för att kunna granska bokföringsposterna och vissa poster kan behöva bokföras manuellt.

Kontoklasser

Det man behöver veta är att bokföringsprogrammets olika konton tillhör olika kontoklasser.
Det är enklast att börja med tillgångskontot som oftast är kassan eller ett bankkonto. Dessa konton börjar alltid med siffran 1 i bokföringsprogrammet t.ex. brukar bankkonto vara konto 1930.

Om man har fått pengar till bankkontot så ska den summan bokföras på debit för konto 1930. Om man har betalat pengar från bankkontot så ska det bokföras på kredit för konto 1930 (eller motsvarande).

Sedan ska man även bokföra en inkomst eller utgift på något av kontoklasserna som börjar med 3 (eller 8 om det t.ex. är räntor) om det är en inkomst och konto som börjar med 4 till 8 om det är en utgift.

Har man bokfört på debit i tillgångskontot (en inkomst) ska det nu bokföras på kredit på något av inkomstkontona och har man bokfört på kredit i tillgångskontot (en utgift) ska man nu bokföra på debit på något av utgiftskontona.

Om man bokför för en ideell förening eller annan verksamhet som inte är momspliktig bokförs inkomster och utgifter på detta sätt.

Om man däremot även behöver redovisa moms, vilket de flesta företag gör ska momsen redovisas separat. Man bokför då hela summan som har betalats in eller betalats ut på tillgångskontot, men sedan bokför man momsen på respektive momskonto (som börjar med 2) i motsatt kolumn (kredit respektive debit) som tillgångskontot t.ex. 2640 om det är ingående moms på sådant som man har köpt in eller 2610 om det är utgående moms som man tar ut när man fakturerar.

Resten av inkomsterna bokför man på ett inkomstkonto (som börjar med 3) och resten av utgifterna bokför man på ett utgiftskonto (som börjar med 4 till 8).

Har man lärt sig detta kan man bokföra 90% av företagets eller föreningens transaktioner.

Sedan är det vissa andra bokföringshändelser som kräver lite ytterligare kunskaper t.ex. så ska årets resultat bokföras vid verksamhetsårets slut.

The post Bokföring – Made easy first appeared on bissniss.se Svensk internet business.

Vill man ha gratis bokföringsprogram finns det riktigt bra gratis alternativ.
De bästa gratis bokföringsprogrammen just nu är Dooer, Wrebit eller enkelbok.

Dooer

Wrebit

Enkelbok (tidigare visbok)

The post Gratis bokföringsprogram first appeared on bissniss.se Svensk internet business.

Oavsett om du sitter i egna eller hyrda lokaler med ditt företag så gör du klokt i att se över brandskyddet i ditt kontor.

Naturligtvis har du antagligen en försäkring som ersätter materiella förluster vid brand och förhoppningsvis också inkomstbortfall under den period du är förhindrad att arbeta.

Men det kan vara så mycket mer som försvinner eller kommer till skada i en brand. Om det brinner i ditt hem är det förutom materiella förluster antagligen emotionella förluster t.ex. fotografier som inte ersätts av försäkringsbolaget.

Om det brinner i ditt kontor är det ofta essentiella uppgifter för företaget som försvinner.

Även om du har backup på bokföring och kundregister t.ex. genom att det lagras i molnet eller på en separat hårddisk någon annanstans finns det risk att anteckningar, pågående ärenden, viktiga telefonnummer etc försvinner och det kan ta månader eller år innan allt flyter på som vanligt igen. Eller i värsta fall blir avbrottet så omfattande att verksamheten går i konkurs.

Då blir det även i detta fallet en emotionell förlust utöver den ekonomiska förlusten.

Så se till att ha ett ordentligt brandskydd. Om du inte har en brandsläckare på kontoret kan ett kvarglömt ljus leda till att hela lokalen brinner ner, men om du har en brandsläckare är det större chans att du eller någon annan hinner släcka en eldsvåda innan den hinner sprida sig.

Om något ändå händer är det också viktigt att som företagare ha en bra försäkring.

The post Se till att ha bra brandskydd på ditt företag first appeared on bissniss.se Svensk internet business.

Många som har enskild firma reser en hel del i arbetet i den enskilda firman. Kostnaderna för detta kan hanteras på lite olika sätt.

Ett sätt är att ta upp kostnaderna för reseersättning och milersättning i deklarationen (NE R22).

Man kan också föra in kostnaderna i bokföringen. Fördelen med det är att man får kostnader som hör till företaget i bokföringen och ser hur de påverkar resultatet samt att man kan ta ut sina utlägg direkt istället för att vänta till efter deklarationen.

Obs. Vare sig man tar upp milersättningen i bokföringen eller i NE R22 så ska man ange beloppet under ”Övriga upplysningar” på NE.

Hur

Som privatperson och anställd skriver men vanligen en reseräkning för resor man gör i tjänsten. Reseräkningen kan vara milersättning, traktamenten, parkerings- och trängselavgifter mm. För t ex milersättning anger man på reseräkningen vad resan gäller och hur långt man åkt.
Milersättningen och traktamente som man kan ta upp kan överstiga de skattefria schablonbeloppen men då ska det överskjutande beloppet beskattas.
Skattefria milersättningen är 25 kr/mil fr.o.m 2023, tidigare har den varit 18,50 i många år.


Läs mer:
https://skatteverket.se/foretag/skatterochavdrag/avdragforforetag/resorochbilkostnader/resorinaringsverksamheten

https://skatteverket.se/privat/skatter/arbeteochinkomst/traktamente

Man behöver inte ange t ex vilken bil man använt och det behöver inte vara ens egen privata utan kan t ex vara t ex en lånad bil. Med egen bil avses i detta fall en bil som inte är företagets. Vid användande av egen bil för tjänsteresor i EF bör man inte tanka bilen med t ex Firman kort men gör man det så får man ta summan som ett Eget uttag och sen ta ut milersättning istället.

Man kan göra likadant i sin enskilda firma.
Reseräkningen bokför man i bokföringen för sin enskilda firma där man bokför alla kostnader och som motkonto kan man använda Egen insättning (2018).

Exempel:
Resa 20 mil med egen bil och traktamente 1 dygn. Hotellkostnad är betald direkt av företaget.

• Milersättning egen bil, skattefritt. 20 mil * 25 kr = 500 kr
• Traktamente sv, avdragsgillt. 260 kr – 52 kr frukostavdrag då det ingick i hotellkostnad.

Vilka kostnadskonto man väljer beror på vad man har för kontoplan. Det kan t.ex. se ut såhär där man använder 5841 (Milersättning, avdragsgill) och 5843 (Traktamente sv, avdragsgillt).

Så kan bokföringen se ut så här:

Då har kostnaden bokförts på företaget och jag får tillbaka mina skattefria pengar via eget kapital (2018).
Jag kan sen ta ut pengarna som Eget uttag (2013).

Kredit 1930 Bank. 708 kr

Debet 2013 Eget Uttag. 708 kr.

Beloppet på egna uttaget har egentligen inget att göra med reseersättningen utan ‘råkar’ bara vara samma belopp, jag kan ta ut valfritt belopp som eget uttag.

På detta sätt hanteras alla kostnader i företagets bokföring och inget behöver hanteras externt via t ex deklarationen.

här är lite mer info

Reseräkning – gratis mall, tips, regler och instruktioner
https://www.mallar.biz/mall/reserakning

OBS

Du kan ta ut reseersättning även för resor som inte är till kunder, t ex resa för inköp av material.

Reseersättning, ditt EF mot kund

Kom ihåg att skilja på vad du som privatperson tar ut i milersättning när du använder egen bil för tjänsteresa åt ditt företag. Det är en affär mellan dig och ditt företag och nä det gäller EF brukar man för enkelhetens skull hålla sig till de skattefria beloppen.

Vad ditt EF sen tar ut av sina kunde i resekostnad är en helt separat affär mellan ditt EF och kunden, det har som inget med din privata milersättning att göra. Det är ganska vanligt att företaget tar ut 30-55 kr/ mil i sin debitering till kund för milersättning och för faktureringen används samma momssats som din övriga försäljning i den aktuella affären.

The post Reseräkning och milersättning i Enskild firma first appeared on bissniss.se Svensk internet business.